O capital de giro é um método que demonstra a quantidade de dinheiro que a empresa tem em reservada para investir em suas movimentações.
Também chamado de capital circulante de líquido, o conceito auxilia a organização, por exemplo, quando ela precisa pegar dinheiro emprestado para repor alguma diferença que falta no momento de pagar os fornecedores.
Isso pode ser feito quando a empresa precisa receber de seus clientes, mas os prazos para receber e pagar não batem. Além disso, há outros fatores de que o órgão precisa para funcionar normalmente e que necessitam de recursos para financiá-la.
Esses bens e direitos que se ajustam em determinado período do ano, como as contas a receber, são denominados ativo circulante.
Além disso, a empresa tem também as contas a serem pegas anualmente. Nesse caso, acontece o passivo circulante.
Capital de giro: fórmula
Antes de realizar o cálculo do valor do capital de giro é necessário saber quais são os recursos da empresa como ativos e passivos circulantes.
Assim sendo, será possível descobrir o valor líquido, através da seguinte fórmula do capital de giro:
- CCL = Ativo Circulante – Passivo Circulante
É essencial, no momento do cálculo, prestar atenção no que são os ativos circulantes. A seguir confira alguns exemplos:
- Aplicações financeiras e também outras semelhantes.
- Contas a serem recebidas;
- Dinheiro em caixa ou mesmo em banco;
- Estoques de mercadorias ou da matéria-prima;
Do outro lado, irão existir os passivos circulantes que são primordiais para que as negociações possam funcionar. Veja alguns exemplos:
- Contas a pagar (salários, etc);
- Empréstimos obtidos;
- Fornecedores.
Capital de Giro: exemplo
Considere uma empresa com R$ 100 mil em atividades circulantes. Do outro lado, R$ 60 mil em passivos circulantes, assim ela terá R$ 40 mil em capital de giro.
No entanto, se esses passivos foram de R$ 110 mil, a empresa vai necessitar de R$ 10 mil para repor o capital de giro. Nesse caso, o órgão vai poder pedir um empréstimo com devolução ao banco a longo prazo. Assim sendo, a companhia vai conseguir reorganizar as finanças, em um determinado período.
Capital de Giro: necessidade
O primeiro capital da empresa é investido desde a criação do órgão. Já nesse momento uma parcela é destinada aos ativos fixos, que englobam máquinas, móveis e imóveis.
Enquanto isso, a outra parte do dinheiro forma o capital de giro, a partir de uma reserva destinada às atividades da organização. Desse modo, à medida que os movimentos de compras, produção ou venda, começam a acontecer, o valor vai se alterando.
Contudo, a empresa precisa estar atenta, já que existe um mínimo que se pode alcançar sem que o órgão fique no prejuízo. Caso esse valor seja passado, é preciso que a empresa disponibilize dinheiro em caixa.
Há alguns momentos em que a companhia tem a necessidade de realizar capital de giro positiva. Isso acontece quando alguns órgãos, principalmente de produção, efetuam saídas de caixa antes de venderem seus produtos e, consequentemente, recebem suas receitas.
Em contrapartida, quando a companhia consegue levar o negócio de uma maneira que consiga receber antecipadamente, ou em prazos mais curtos, acontece um capital de giro negativo.